Retención en la fuente en Ecuador: renta e IVA con ejemplos (2026)

Actualizado en octubre de 2026 · 3 min de lectura

Cuando una empresa te paga una factura, a veces no te transfiere todo el valor. Se queda con una parte y la entrega al SRI a tu nombre: es la retención en la fuente. Entenderla evita sorpresas al cobrar y errores al pagar a tus proveedores.

Qué es la retención en la fuente

Es un mecanismo por el cual ciertos contribuyentes, llamados agentes de retención, descuentan de forma anticipada una parte del impuesto a la renta o del IVA al pagar bienes o servicios. Para quien la sufre, funciona como un anticipo de sus impuestos: la retención de renta se descuenta del impuesto a la renta que paga al final del año, y la de IVA se usa como crédito en la declaración de IVA.

Quién retiene

Retienen los contribuyentes especiales, los agentes de retención calificados por el SRI y las entidades públicas, además de algunos casos específicos. Una persona o sociedad que no tiene esa calificación, en general, no retiene. Si no sabes si tu cliente o tu proveedor es agente de retención, revisa el RUC: ahí consta su calidad.

Retención de impuesto a la renta en 2026

Desde el 1 de marzo de 2026 rige la Resolución NAC-DGERCGC26-00000009 del SRI. La escala va del 0 % al 10 %: desapareció el 2,75 % y se incorporó el 5 %. Los pagos que no tienen un porcentaje específico se retienen con el 3 %. Algunos casos frecuentes:

2 %: compra de bienes muebles.
3 %: servicios de personas naturales en los que predomina la mano de obra, y cualquier pago sin porcentaje específico.
10 %: honorarios profesionales de personas naturales en los que predomina el intelecto, y arriendos de inmuebles.

El porcentaje depende del concepto del pago y de quién lo recibe. Antes de aplicar uno, confírmalo en la resolución vigente del SRI. La retención de renta se calcula siempre sobre el subtotal, sin IVA.

Retención de IVA

Se calcula sobre el valor del IVA de la factura, y el porcentaje depende de quién paga, a quién y qué se compra. Como referencia general, en compras de bienes es del 30 % y en servicios del 70 %. En honorarios de profesionales, cuando retiene un agente de retención, llega al 100 %. Los contribuyentes especiales que compran a otros contribuyentes especiales retienen el 10 % en bienes y el 20 % en servicios.

Cómo calcular el neto de una factura

El neto a pagar es el total de la factura menos las dos retenciones. Con una factura de USD 1.000 más IVA del 15 % (USD 150), el total es USD 1.150:

Compra de bienes: retención de renta del 2 % (USD 20) y de IVA del 30 % (USD 45). Neto: 1.150 − 20 − 45 = USD 1.085.
Servicio general: renta del 3 % (USD 30) e IVA del 70 % (USD 105). Neto: 1.150 − 30 − 105 = USD 1.015.
Honorarios de persona natural: renta del 10 % (USD 100) e IVA del 100 % (USD 150). Neto: 1.150 − 100 − 150 = USD 900.

El comprobante de retención y las declaraciones

Quien retiene emite un comprobante de retención electrónico y declara lo retenido: la renta en el formulario 103 y el IVA en el formulario 104. Quien fue retenido debe pedir ese comprobante, porque lo necesita para usar la retención como crédito tributario.

Errores frecuentes

Calcular la retención de renta sobre el total con IVA en lugar de sobre el subtotal.
Aplicar el mismo porcentaje a todos los pagos: cambian según el concepto.
No retener al proveedor cuando corresponde, o retener a quien no lo amerita.
No pedir el comprobante de retención al cobrar.

Calcula tus retenciones

RetencionesEC calcula la retención de renta y de IVA de una factura y el neto a pagar o a recibir, con un modo guiado para elegir los porcentajes. Si eres profesional independiente, usa honorarios; si necesitas recibir un valor exacto, cuánto facturar. El IVA lo repasas en la guía sobre cómo sumar y quitar el IVA del 15 %.